2025년 전자세금계산서 발행 의무 기준과 홈택스 발행 방법
전자세금계산서는 사업자 간 거래 시 세금계산서를 전자적으로 발행하고 국세청에 전송하는 방식으로, 종이 세금계산서보다 편리하고 오류가 적습니다.
2025년부터는 전자세금계산서 발행 의무 기준이 확대되었기 때문에, 사업자라면 꼭 체크해야 할 필수 정보입니다.
✅ 전자세금계산서 발행 의무 대상 (2025년 기준)
국세청은 아래 요건을 충족하는 사업자에게 전자세금계산서 발행을 의무화하고 있습니다.
구분의무 대상 기준발행 시기
일반과세자 | 전원 의무 (기존과 동일) | 공급일이 속한 달의 다음달 10일까지 국세청 전송 |
간이과세자 | 2025년 7월 1일부터 연 매출 8천만 원 이상 시 의무화 | 공급일의 다음 달 10일까지 전송 |
법인사업자 | 전원 의무 | 동일 |
📌 참고: 직전 과세기간(2024년) 매출이 8,000만 원 이상인 간이과세자는 2025년 7월 1일부터 전자세금계산서 발행 의무가 생깁니다.
🧾 전자세금계산서 발행 시 꼭 지켜야 할 것
- 공급 시기 기준으로 작성 (계약일이 아닌 실제 거래일)
- 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 국세청 전송
- 전송 지연 시 가산세 부과 (미전송: 1%, 지연전송: 0.5%)
💻 홈택스 전자세금계산서 발행 방법
STEP 1. 홈택스 접속 및 로그인
→ www.hometax.go.kr → 공동인증서 로그인 또는 간편인증 로그인
STEP 2. [전자세금계산서] 메뉴 선택
→ 상단 메뉴에서 ‘전자(세금)계산서 → 발급 → 세금계산서 작성’ 클릭
STEP 3. 세금계산서 내용 입력
- 공급자 정보는 자동 입력
- 공급받는자(사업자등록번호, 상호, 주소 등) 입력
- 품목, 공급가액, 세액 등 입력
STEP 4. 발행 및 국세청 전송
→ 발행 버튼 클릭 시 자동으로 국세청 전송 처리됨 → 발행 후 홈택스 내 ‘전자세금계산서 조회’에서 확인 가능
✅ 모바일 홈택스(손택스) 앱으로도 발행 가능 (일부 기능 제한)
📌 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 간이과세자지만 전자세금계산서를 자발적으로 발행할 수 있나요?
👉 네. 간이과세자라도 자발적으로 전자세금계산서를 발행할 수 있으며, 신용도 및 거래처 신뢰도 상승에 긍정적입니다.
Q. 실수로 전송을 깜빡하면 어떻게 되나요?
👉 발행은 했지만 전송을 지연한 경우, 가산세 0.5% 부과 👉 미발행 시 가산세 1% 부과되므로 꼭 마감일(다음달 10일)까지 전송 필수
Q. 수정세금계산서는 어떻게 발행하나요?
👉 홈택스 > 전자세금계산서 > 수정 발급 메뉴에서 사유 선택 후 새로 작성
✨ 한줄 정리
“2025년부터는 간이과세자도 매출 8천만 원 넘으면 전자세금계산서 의무!
홈택스로 발행하면 쉽고 정확하게 처리할 수 있어요.”
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